Porównanie trzech form opodatkowania JDG na 2027 r. - z ulgą na dzieci, pięcioma wariantami ZUS i jawnie pokazaną niepewnością co do modelu składki zdrowotnej, zamiast jednej gotowej odpowiedzi.
Wpisujesz i widzisz wynik miesięcznie, ale silnik liczy podatek zawsze od kwot ROCZNYCH - progi i kwota wolna są roczne z ustawy, dzielenie na miesiące jest tu tylko wygodą wyświetlania, przy założeniu równego przychodu w każdym miesiącu.
Cały przychód z działalności przed odliczeniem kosztów, składek i podatku - to nie jest "brutto" ani "netto" pensji, tylko punkt wyjścia do obliczeń. Jeśli jesteś VATowcem, podaj kwotę bez VAT.
Faktycznie poniesione i udokumentowane koszty uzyskania przychodu. Dla ryczałtu koszty nie pomniejszają podstawy opodatkowania, ale wciąż realnie wypływają z konta - kalkulator liczy je w dochodzie netto każdej formy.
Stawka zależy od rodzaju działalności - dobierz tę właściwą dla Twojego PKD, kalkulator jej nie zgaduje.
Ulga na dzieci działa wyłącznie na skali podatkowej.
Stan prawny na 2027 r. nie jest jeszcze przesądzony - oba modele mają dziś realną podstawę, zobacz jak wynik się zmienia.
Dochód netto miesięcznie, po podatku, składkach społecznych i zdrowotnej.
Skala podatkowa
7 354 zł
dochód netto miesięcznie
Podatek dochodowy
771 zł
ZUS
1 905 zł
Zdrowotna
804 zł
Podatek liniowy
6 872 zł
dochód netto miesięcznie
Podatek dochodowy
1 612 zł
ZUS
1 905 zł
Zdrowotna
444 zł
Ryczałt
6 830 zł
dochód netto miesięcznie
Podatek dochodowy
1 219 zł
ZUS
1 905 zł
Zdrowotna
880 zł
Przy jakich kosztach zmienia się wynik
Cała metoda jest jawna - żadna z trzech form nie jest faworyzowana domyślnie, kalkulator zwraca liczby, nie rekomendację.
Kwota wolna 30 000 zł, próg 120 000 zł, stawki 12% i 32%. Jedyna forma z ulgą na dzieci - 1112,04 zł/rok na pierwsze i drugie dziecko.
Stała stawka 19%, bez kwoty wolnej i bez ulgi na dzieci - za to składkę zdrowotną można częściowo odliczyć od dochodu, do rocznego limitu ( 14 100 zł w 2026 r., kwota na 2027 r. jeszcze nieogłoszona).
Podatek liczony od przychodu, nie dochodu - koszty go nie pomniejszają. Stawka zależy od rodzaju działalności (kalkulator jej nie zgaduje, wybierz właściwą). Składka zdrowotna to trzy progi kwotowe wg przychodu rocznego pomniejszonego o zapłacone składki społeczne: do 60 000 zł, do 300 000 zł i powyżej.
Płaca minimalna na 2027 r. (4950 zł) to na dziś projekt rozporządzenia, nie ostateczna kwota - Rada Ministrów ma ustawowy termin do 15 września 2026 r. Do tego czasu kalkulator liczy na podstawie tego projektu, wyraźnie oznaczonego w źródłach.
To zależy od trzech rzeczy naraz: relacji kosztów do przychodu, dostępnej stawki ryczałtu dla Twojej działalności i tego, czy masz dzieci (ulga działa tylko na skali). Kalkulator wyżej liczy wszystkie trzy formy z Twoich własnych danych - żadna uniwersalna odpowiedź nie istnieje, bo każda z tych trzech zmiennych potrafi odwrócić wynik.
Bo model składki zdrowotnej dla tych dwóch form na 2027 r. nie jest jeszcze prawnie przesądzony. Dziś obowiązuje prosty model (9% dochodu dla skali, 4,9% dla liniowego, z podłogą 9% płacy minimalnej), ale w Senacie jest projekt ustawy zmieniający to na model dwuelementowy (część stała + procent od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia). Pokazujemy oba, bo w niektórych profilach dochodowych zmieniają nawet to, która forma wygrywa - nie chcemy chować tej niepewności za jedną liczbą.
Progi zdrowotne ryczałtu (60 000 zł i 300 000 zł) liczy się od przychodu ROCZNEGO POMNIEJSZONEGO O ZAPŁACONE SKŁADKI SPOŁECZNE, nie od przychodu wprost - to częsty błąd w innych kalkulatorach. Przy pełnym ZUS (22 856 zł rocznie) przychód 70 000 zł realnie ląduje w pierwszym progu, nie w drugim, jak mogłoby się wydawać.
Każda stawka i próg ma przypisane źródło, datę weryfikacji i status (potwierdzony/projekt/szacunek) - część parametrów na 2027 r. (np. minimalne wynagrodzenie, przeciętne wynagrodzenie prognozowane) to na dziś dopiero projekty aktów prawnych, nie ostateczne kwoty. Kalkulator jest zbudowany tak, żeby podmiana jednej wartości po ogłoszeniu ostatecznych stawek (styczeń 2027) zmieniała wynik w całym module, nie wymagała przepisywania kodu.
Preferencyjny ZUS czy Mały ZUS Plus obniżają dzisiejsze składki, ale też podstawę, od której liczy się przyszła emerytura z ZUS. Kalkulator emerytalny pokazuje tę drugą stronę tej samej decyzji.
Sprawdź prognozowaną emeryturę →